美容室の経営を成功させるためには、技術や接客だけでなく、お金の管理、特に「経費」の知識が不可欠です。しかし、「何が経費になるのか分からない」「勘定科目や仕訳が難しい」といった悩みを抱えるオーナー様は少なくありません。
この記事では、美容室経営者様のために、経費の基本から応用までを網羅的に解説します。基本的な勘定科目一覧と仕訳の具体例から始まり、固定費と変動費の適切な比率、個人事業主と法人の経費の違いについて説明します。
さらに、材料費や人件費などの主要経費の適正割合、広告宣伝費の効果的な使い方、家賃や光熱費の按分計算、税務調査で指摘されないための注意点まで、利益を最大化するための実践的な知識を提供します。経費管理を効率化するツールも紹介しますので、ぜひ最後までご覧ください。
- 経費にできるもの・できないものの明確な基準がわかります
- 利益を最大化するための戦略的な経費の使い方が学べます
- 正しい節税方法と税務調査で指摘されやすいポイントを理解できます
- 日々の経費管理を効率化する具体的な方法やツールを知ることができます
また、確定申告の全体像を把握したい方は、美容室の確定申告｜やり方と経費の基本を完全解説の記事も併せてご覧いただくと、より理解が深まります。
著者プロフィール
松田 圭三（まつだ けいぞう）
株式会社BAL 代表 / 現役理容師
はじめまして。株式会社BAL（バル）代表の松田圭三です。
平成元年に理容師免許を取得して以来、30年以上にわたり「HAIRZ SHIN」のサロン現場に立ち続ける現役の理容師です。
日々のサロンワークで感じる「もっとこうだったら良いのに」という現場の切実な声を形にするため、「理美容快適研究室」＝ 株式会社BAL を設立しました。
机上の空論ではなく、私自身が今も現場に立ち続けるからこそ見える「リアルな課題」と「本当に役立つ解決策」を、このブログで発信していきます。
あなたのサロン経営の”右腕”となれる情報をお届けします。
【保存版】美容室の経費一覧と会計の基礎知識
- 勘定科目一覧と仕訳の具体例で基礎を学ぶ
- 固定費と変動費の比率と経費率の平均
- 個人事業主と法人の違いと1人美容室の経費
- 主要経費！材料費・人件費・家賃の適正割合
勘定科目一覧と仕訳の具体例で基礎を学ぶ
美容室経営における経費管理の第一歩は、支出を正しく分類する「勘定科目」を理解することです。最初は難しく感じるかもしれませんが、よく使う科目は限られているため、基本を押さえれば十分対応できます。
勘定科目とは、お金の使い道を分かりやすく分類するためのラベルのようなものです。これにより、何にどれだけお金を使ったのかが一目でわかるようになります。
| 勘定科目 | 内容の具体例 |
|---|---|
| 仕入高 | シャンプー、カラー剤、パーマ液、トリートメント剤など |
| 消耗品費 | タオル、コットン、イヤーキャップ、事務用品、電球など |
| 給料賃金 | スタッフに支払う給与、賞与、各種手当 |
| 法定福利費 | 健康保険、厚生年金、雇用保険などの社会保険料の会社負担分 |
| 地代家賃 | 店舗の家賃、駐車場代、更新料 |
| 水道光熱費 | 電気代、水道代、ガス代 |
| 広告宣伝費 | 集客サイト掲載料、チラシ作成費、SNS広告費、ウェブサイト制作・管理費 |
| 通信費 | 店舗のインターネット回線費用、固定電話代、業務用スマートフォンの料金 |
| 旅費交通費 | セミナー参加のための交通費、出張時の宿泊費 |
| 新聞図書費 | 業界誌、経営に関する書籍、ファッション雑誌 |
次に、簡単な「仕訳」の例を見てみましょう。仕訳とは、取引を借方（かりかた）と貸方（かしかた）に分けて記録する作業です。
例えば、現金10,000円でカラー剤を仕入れた場合は、以下のように記録します。
（借方）仕入高 10,000円 / （貸方）現金 10,000円
これは、「現金という資産が10,000円減り、仕入高という費用が10,000円増えた」ことを意味します。この仕訳を日々積み重ねることで、経営状況を正確に把握できるようになります。
固定費と変動費の比率と経費率の平均
経費は、その性質によって「固定費」と「変動費」の2種類に大別されます。この2つを理解し、バランスを管理することが、安定したサロン経営の鍵となります。
固定費とは、売上の増減に関わらず毎月一定にかかる費用のことです。例えば、店舗の家賃や正社員の人件費、リース料などが該当します。そのため、売上がなくても発生するコストであり、経営を圧迫する要因にもなり得ます。
一方で変動費は、売上の増減に比例して変動する費用を指します。代表的なものは、シャンプーやカラー剤などの材料費です。お客様が増えれば増えるほど、変動費も増加する傾向にあります。
- 固定費: 地代家賃、正社員の給料、減価償却費、リース料、借入金の利息
- 変動費: 材料費、販売手数料（歩合給など）、水道光熱費の一部
美容室の経費全体が売上に対してどれくらいの割合を占めるかを示す指標を「経費率」と呼びます。
業界の平均的な経費率は、売上に対して80%〜90%程度とされています。つまり、100万円の売上があった場合、80万円から90万円が経費として消え、残りの10万円から20万円が利益になる計算です。
この経費率を意識し、自店の数値が平均と比べてどうなのかを常にチェックすることが重要です。もし経費率が高すぎる場合は、無駄なコストがないか見直す必要があります。
個人事業主と法人の違いと1人美容室の経費
美容室を経営する形態には、主に「個人事業主」と「法人」の2つがあります。経費として認められる範囲は、この経営形態によって少し異なります。
個人事業主の場合、経費として認められるのは「事業を運営するために直接必要であった費用」です。そのため、プライベートな支出と事業用の支出を明確に分ける必要があります。
一方、法人の場合は、社長個人の生活とは切り離された「会社」という人格が事業を行います。そのため、会社の事業活動に伴う支出は基本的にすべて経費として計上可能です。しかし、役員への給与は定款で定めた金額を毎月定額で支払う「役員報酬」となり、自由に変更できないなどの制約もあります。
個人事業主の場合、事業とプライベートの区別が曖昧になりがちです。税務調査では、この点が厳しくチェックされる傾向にあります。事業用の銀行口座やクレジットカードを用意し、お金の流れを明確に区別することが非常に重要です。
特に「ひとり美容室」を経営している個人事業主の方は、経費の考え方でいくつかポイントがあります。
自宅の一部をサロンとして使用している場合、家賃や水道光熱費、通信費などを「家事按分」して経費に計上できます。どのくらいの割合を経費にするかは、事業で使用している面積や時間など、合理的な基準で設定する必要があります。
ひとり美容室の経営戦略については、ひとり美容室の経営で失敗しない！成功戦略の全てで詳しく解説していますので、ぜひ参考にしてください。
主要経費！材料費・人件費・家賃の適正割合
美容室の経費の中でも、特に大きな割合を占めるのが「材料費」「人件費」「地代家賃」の3つです。これらのコストバランスを最適化することが、利益を確保する上で極めて重要になります。
それぞれの経費が売上に対してどれくらいの割合を占めるのが理想的なのか、一般的な目安を把握しておきましょう。
- 材料費率: 8%～12%
- 人件費率: 40%～50%（社会保険料などを含む）
- 家賃比率: 10%以下
これらの比率を合計したFLRコスト（F=Food Material/材料費, L=Labor/人件費, R=Rent/家賃）は、飲食業界でよく使われる指標ですが、美容室経営でも非常に役立ちます。この合計が65%～70%程度に収まるのが一つの目安です。
まず、材料費は売上に直結する変動費であり、管理がしやすい項目です。在庫管理を徹底し、無駄な発注を減らすだけでも改善が見込めます。また、使用量の見直しや、よりコストパフォーマンスの高い商材への切り替えも有効な手段です。
次に人件費ですが、これは経費の中で最も大きな割合を占めます。しかし、安易な削減はスタッフのモチベーション低下や離職につながるため慎重な判断が必要です。生産性（スタッフ1人あたりの売上）を向上させることで、結果的に人件費率を適正化するアプローチが望ましいでしょう。
最後に家賃は、一度契約すると簡単には変更できない固定費です。そのため、開業時の物件選びが非常に重要となります。売上予測に対して、家賃が10%を大幅に超えるような物件は避けるべきです。
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利益を伸ばす美容室の経費一覧【応用・実践編】
- 広告宣伝費の考え方と効果測定と研修費・書籍代
- 自分の施術代や洋服代と交際費・会議費の使い分け
- 家賃・光熱費の按分計算と車の購入費・ガソリン代
- スマホ通信費の経費計上と知らないと損する新常識
- 税務調査で指摘されない注意点と節税対策の間違い
- 利益を最大化する経費の使い方と管理アプリ・ツール
- 総まとめ｜明日から使える美容室の経費一覧
広告宣伝費の考え方と効果測定と研修費・書籍代
広告宣伝費は、未来の売上を作るための「投資」と捉えるべき重要な経費です。しかし、ただお金をかければ良いというものではありません。効果を測定し、費用対効果を最大化する視点が求められます。
美容室の広告宣伝には、大手ポータルサイトへの掲載、自社ウェブサイトの運営、SNS広告、チラシ配布、地域情報誌への出稿など、さまざまな方法があります。どの媒体にどれくらいの予算を配分するかは、ターゲット顧客層やサロンのコンセプトに合わせて戦略的に決定する必要があります。
重要なのは、かけた広告費に対してどれだけの新規顧客が来店し、いくらの売上につながったかを測定することです。例えば、「この広告経由で何人予約が入り、その顧客の生涯価値（LTV）はいくらか」を分析することで、広告の費用対効果を判断できます。
また、研修費や書籍代も、サロンの成長に欠かせない投資的経費です。
技術向上のためのセミナー参加費や交通費、経営スキルを学ぶための書籍購入費、スタッフ教育のための外部講師依頼費用などは、すべて経費として計上できます。これらは、スタッフのスキルアップやモチベーション向上に直結し、長期的には顧客満足度と売上の向上に貢献します。
目先のコスト削減にとらわれず、将来の利益を生み出すための自己投資や人材投資を、経費として戦略的に活用していくことが大切です。
自分の施術代や洋服代と交際費・会議費の使い分け
個人事業主のオーナー様からよく質問があるのが、「自分の美容代や服代は経費にできるのか？」という点です。これらは経費にできるケースとできないケースがあり、判断が難しいグレーゾーンと言えます。
例えば、新しい技術や薬剤を試すために、自分の髪で実験する場合の施術代は「研究開発費」として経費計上できる可能性があります。その際は、実験の目的や結果を記録しておくなど、事業目的であることを客観的に説明できるようにしておくことが重要です。
また、仕事で着用する洋服代については、明確に「制服」として規定し、プライベートでは一切着用しないのであれば、福利厚生費や消耗品費として認められる場合があります。しかし、普段着としても着られるような洋服は、経費として認められない可能性が高いでしょう。
交際費と会議費の使い分けも、税務調査でよく確認されるポイントです。
「交際費」は、取引先など事業に関係のある相手を接待したり、贈答品を渡したりするための費用です。一方で「会議費」は、社内や取引先との打ち合わせの際に用意したお茶代や食事代などを指します。
この2つの大きな違いは、1人あたりの金額です。国税庁の指針によると、飲食にかかる費用で、1人あたりの金額が5,000円以下である場合は、会議費として計上できるとされています。（参照：国税庁 No.5265 交際費等の範囲と損金不算入額の計算）
5,000円を超える場合は交際費となります。領収書には、参加者の氏名や関係性をメモしておくことで、税務調査の際にスムーズに説明できます。
家賃・光熱費の按分計算と車の購入費・ガソリン代
自宅兼サロンで開業している個人事業主の方は、「家事按分（かじあんぶん）」という考え方を用いて、家賃や水道光熱費の一部を経費に計上できます。
家事按分とは、プライベートの支出と事業の支出が混在している費用について、事業で使用した割合を合理的な基準で計算し、その部分だけを経費として計上することです。
例えば、家賃の按分計算では、総床面積のうち、事業用スペース（施術スペースや事務所）が占める面積の割合で計算するのが一般的です。仮に家賃が15万円で、全体の25%を事業用に使用している場合、「15万円 × 25% = 37,500円」を地代家賃として経費計上できます。
- 家賃: 事業用スペースの面積比
- 電気代: 使用時間やコンセントの数、事業用機器の消費電力など
- ガス代・水道代: 使用時間や使用頻度
- 通信費: 使用日数や使用時間
重要なのは、税務署に質問された際に「なぜこの割合にしたのか」を客観的かつ合理的に説明できることです。計算根拠は必ず記録として残しておきましょう。
また、事業用に車を使用する場合、その購入費用や維持費も経費にできます。
車の購入費用は、一度に全額を経費にするのではなく、「減価償却」という方法で数年に分けて経費化します。新車か中古車かによって耐用年数が異なり、それに基づいて毎年計上できる経費額が決まります。
ガソリン代、駐車場代、自動車税、保険料などの維持費も経費になりますが、プライベートでも車を使用する場合は、家事按分が必要です。走行記録（ビジネスとプライベートの走行距離）をつけて、事業使用割合を算出して按分するのが最も明確な方法です。
スマホ通信費の経費計上と知らないと損する新常識
今やスマートフォンは、予約管理やお客様との連絡、SNSでの集客活動など、美容室経営に欠かせないツールです。プライベートと兼用のスマートフォンであっても、その通信費は経費に計上できます。
ここでも「家事按分」の考え方を用います。例えば、1週間のうち事業で使う日数が5日、プライベートが2日なら、通信費の7分の5を経費にする、といった計算方法が考えられます。または、通話時間やデータ通信量の割合で按分する方法もあります。自分にとって説明しやすい、合理的な基準を見つけることが大切です。
経費計上に関しては、知っているだけで有利になる制度がいくつか存在します。これらを活用しない手はありません。
- 少額減価償却資産の特例: 青色申告をしている中小企業者等（個人事業主も含む）は、取得価額が30万円未満の資産であれば、購入した年に一括で経費にできます。通常は減価償却が必要なパソコンや美容機器なども、この特例を使えば早期に費用化でき、節税効果が高まります。（年間合計300万円まで）
- 経営セーフティ共済（倒産防止共済）: 取引先の倒産に備える制度ですが、掛け金が全額経費（損金）になります。節税しながら、いざという時のための備えができるため、多くの経営者が活用しています。詳しくは中小機構の公式サイトで確認できます。
- 小規模企業共済: 個人事業主や小規模な会社の役員のための「退職金制度」です。掛け金が全額「所得控除」の対象となるため、所得税や住民税を大きく節税できます。経費とは異なりますが、節税効果は絶大です。
これらの制度をうまく活用することで、税金の負担を合法的に抑えながら、経営の安定化や将来への備えができます。経費削減を検討しているなら、サロンの経費削減アイデア完全版！利益を最大化する秘訣も参考になるでしょう。
税務調査で指摘されない注意点と節税対策の間違い
適正な経費計上と節税は経営者にとって重要ですが、やり方を間違えると税務調査で指摘され、かえって追徴課税などのペナルティを受けるリスクがあります。
税務調査官が特に注意して見るポイントは決まっています。これらをあらかじめ理解し、日頃から対策しておくことが何よりの防御策となります。
- 売上の計上漏れ: 現金売上を意図的に除外していないか、計上時期は正しいか。
- 架空経費の計上: 実際には発生していない経費を計上していないか。
- プライベートな支出の混入: 家族との食事代や個人的な旅行費用などを経費にしていないか。
- 家事按分の妥当性: 事業使用割合の根拠が合理的で、客観的に説明できるか。
- 交際費の内容: 誰と、何のために使った費用なのかが明確になっているか。
これらの指摘を避けるためには、「すべての取引に証拠を残す」ことが基本です。領収書やレシートはもちろん、クレジットカードの明細や銀行の通帳も大切な証拠（証憑書類）です。領収書がない場合は、出金伝票に日付、金額、支払先、内容を必ず記録しておきましょう。
また、節税と称して行われがちな間違いにも注意が必要です。例えば、「決算前に慌てて不要な備品を大量に購入する」のは、一見経費が増えて節税になるように見えますが、実際には会社の現金を減らすだけの行為です。本当に必要なものへの投資でなければ、経営を圧迫するだけになってしまいます。
本当の節税とは、無駄な税金を払わないようにすることであり、脱税とは全く異なります。ルールを守り、客観的な証拠に基づいて正しく経費を計上することが、最も安全で効果的な節税対策なのです。
利益を最大化する経費の使い方と管理アプリ・ツール
経費は、単に「削減」すべきコストと考えるのではなく、「利益を生み出すための投資」という視点を持つことが、サロンを成長させる上で非常に重要です。
例えば、広告宣伝費を削れば目先の利益は増えるかもしれません。しかし、それでは新規顧客が減り、長期的には売上が先細りになる可能性があります。むしろ、効果の高い広告に集中投資することで、将来の大きなリターンを狙うべきです。
同様に、スタッフの研修費用を惜しむと、技術力や接客レベルが停滞し、顧客満足度の低下を招きかねません。質の高い教育に経費をかけることは、サロンのブランド価値を高め、リピート率を向上させるための最良の投資と言えるでしょう。
とはいえ、日々の経費管理は煩雑で時間がかかる作業です。そこで活用したいのが、経費管理を効率化してくれるアプリやクラウド会計ソフトです。
これらのツールを導入することで、以下のようなメリットがあります。
- レシートをスマホで撮影するだけで、日付や金額を自動でデータ化できる。
- 銀行口座やクレジットカードを連携させれば、取引明細が自動で取り込まれ、仕訳も自動で提案される。
- いつでもどこでも経営状況（売上、経費、利益）をリアルタイムで確認できる。
- 確定申告の書類作成が大幅に簡略化される。
代表的なクラウド会計ソフトには、「freee会計」や「マネーフォワード クラウド確定申告」などがあります。これらのツールを導入することで、経費管理にかかる時間を大幅に削減し、オーナーは本来集中すべきサロンワークや経営戦略の立案に時間を使えるようになります。
月額数千円の費用はかかりますが、それ以上の時間的価値と経営の可視化というメリットを得られるため、積極的に導入を検討する価値は高いと言えるでしょう。
総まとめ｜明日から使える美容室の経費一覧
この記事では、美容室経営における経費の考え方や管理方法について、基礎から応用まで幅広く解説しました。最後に、重要なポイントを一覧で振り返ります。
- 美容室の経費管理は、勘定科目を理解することから始まります。
- 経費は売上に関わらず発生する「固定費」と、売上に比例する「変動費」に分けられます。
- 美容室の平均的な経費率は売上の80%～90%が目安です。
- 個人事業主は事業関連性、法人は会社の支出という点で経費の範囲が異なります。
- 主要経費の適正割合は、材料費8-12%、人件費40-50%、家賃10%以下が目標です。
- 広告宣伝費や研修費は、未来の利益を生む「投資」として戦略的に使いましょう。
- 自分の施術代や洋服代は、事業目的を明確に説明できる場合に限り経費計上の可能性があります。
- 交際費と会議費は1人あたり5,000円を基準に使い分け、領収書に参加者をメモします。
- 自宅兼サロンの家賃や光熱費は、面積比などで合理的に「家事按分」して経費にできます。
- 事業で使う車の購入費は減価償却し、維持費は事業使用割合で按分します。
- プライベート兼用のスマホ通信費も、事業使用分を按分計算して経費計上可能です。
- 30万円未満の資産を一括経費にできる「少額減価償却資産の特例」は有効な節税策です。
- 税務調査では、売上計上漏れやプライベートな支出の混入が厳しくチェックされます。
- すべての取引の証拠として、領収書やレシートを確実に保管することが鉄則です。
- クラウド会計ソフトなどのツールを活用すれば、経費管理を大幅に効率化できます。
経費を正しく理解し、戦略的にコントロールすることは、美容室の利益を最大化し、安定した経営を続けるための不可欠なスキルです。今日学んだ知識を、ぜひ明日からのサロン経営に活かしてください。